Криптоактивы и NFT резко ворвались в нашу жизнь. На сегодняшний день налоговое регулирование NFT — тема новая не только для Эстонии, но и для мира в целом. По сути это один из видов виртуальных активов или ценности. Существенное отличие невзаимозаменяемый токенов в том, что они различимы в отличие от других криптовалют, т. е. отпадает необходимость обращаться к FIFO или средневзвешенному методу. Стоимость приобретения и продажи каждого конкретного невзаимозаменяемого токена известна сразу же. Компания для NFT в Эстонии, одна из опций сохранить ваши виртуальные активы, а также снизить вашу налоговую нагрузку.
Налогообложение NFT при сделках физических лиц
Если компании как правило, подают декларации каждый месяц, то частные лица подают отчетность раз в год. Промежуточные итоги подводить не нужно, однако, годовая декларация представляет довольно объемный документ. В нем отражаются все транзакции человека с датой, ценой покупки и продажи. Здесь также работает принцип убыточности. Также при декларировании дохода физическое лицо должно учесть, что NFT и прочие криптовалюты не являются акциями, поэтому инвестиционный счет не может отсрочить налоговые требования.
При налогообложении невзаимозаменяемого токена сделку нужно анализировать как со стороны продавца, так и со стороны покупателя. Если токены продаются для извлечения прибыли, то прибыль, полученная в результате продажи, должна быть задекларирована в качестве отчуждения имущества. В случае если автор NFT продолжает получать отчисления с дальнейших перепродаж произведения, то данные отчисления также следует задекларировать в качестве лицензионных сборов.
Компания для NFT в Эстонии и налогообложение NFT
У юридических лиц в Эстонии отсутствует обязанность по уплате налога на прибыль, это означает, что доход, полученный при продаже NFT, не облагается налогом на прибыль. Компания заплатит налог только при распределении дивидендов.
Однако реализация NFT происходит в электронном виде, т. е является электронной услугой. На нее начисляется НДС, который в зависимости от ситуации может быть либо нулевым, либо составлять 20% от стоимости услуги. НДС-а не будет, если компания не является обязанной платить налоги с оборота. Обязательство по НДС-у возникает при достижении определенных показателей: например, им является облагаемый оборот в 40 тысяч евро с начала года. Также стоит обратить внимание, что по желанию компания может зарегистрироваться НДС плательщиком и до достижения этой суммы.
Важно: если вы продаете NFT компаниям из других государств Европейского Союза, у которых отсутствуют обязательства по уплате налога с оборота, либо если сумма по обороту с компаниями из других стран Европейского Союза по NFT-сделкам достигла 10 тысяч евро, то налог с оборота также придется платить. Сделать это можно двумя путями: либо зарегистрироваться в Эстонии, как компания, которая обязана платить этот налог (т. е. присоединиться к системе OSS), либо провести такую же регистрацию в стране компании-контрагента.
Криптовалюта и ее налогообложение — не новая тема для Эстонии. Однако несмотря на то, что NFT активы не упоминаются ни в одном законе, все же к ним применимы обычные налоговые нормы и правила. И, что очень важно, виртуальные активы в Эстонии абсолютно легальны, т.е. ею можно торговать и владеть.
Теперь рассмотрим как компания для NFT в Эстонии должна декларировать налоги в сфере продажи NFT и других криптовалют. Налоговые декларации должны подаваться до 20 числа каждый месяц. Обратите внимание, что в зависимости от вида налога период отчетности разнится: например, декларации по подоходному и социальному налогу нужно подавать не до 20, а до 10 числа каждого месяца.
Прибыль от продажи будет облагаться налогом только если она распределяется, т. е. например, выводится из компании при помощи дивидендов. Пока прибыль находится на счете компании она налоги не платит.
Также эстонское законодательство допускает возможность убыточности сделок. Если отразить это в налоговой декларации, то налоговая нагрузка будет снижена.
Чтобы узнать по какой ставке будет облагаться NFT в вашем случае мы советуем обратиться к нашим специалистам, т. к. каждый случай индивидуален и требует профессионального подхода. Мы также поможем вам зарегистрировать компанию в Эстонии для деятельности связанной с NFT.
