Эта статья будет полезна для тех, кто хочет открыть туристическое агентство в Европе. Прежде чем начать свою деятельность в качестве туристического агентства, эстонская компания должна подать заявку на получение специальной лицензии турагента. Эта лицензия стоит дополнительных денег, и ее получение не входит в стоимость регистрации компании. Организации также необходимо внести некоторую сумму денег в гарантийный фонд — размеры суммы зависят от конкретных туристических услуг, предлагаемых компанией.
Также рекомендуем ознакомиться с законом о туризме Эстонской Республики и с директивой Европейского Союза.
Если ваша компания сама не предлагает туры, а, по сути, перепродает пакеты другого(их) туроператора(ов), вам не нужна лицензия, и ваша компании может применять специальную схему НДС.
Для туристических агентств и туроператоров этот залоговый или гарантийный депозит зависит от типа предлагаемых путешествий в соответствии с классификацией. В качестве примера: если вы предлагаете пакеты, включающие туристические услуги, оказываемые за пределами Эстонии, и чартерные рейсы, то ваша деятельность соответствует пункту 6, (2), и поэтому размер вашего обеспечения или страховки должен соответствовать указанному в пункте 151, (1), то есть 7% от вашего годового дохода или 32 000 евро, в зависимости от того, что больше.
Могут ли турагентства перепродавать пакеты других операторов или агентств?
Если вы не туристическое агентство, а посредническая компания, перепродающая туры других турагентств или туроператоров, вам не нужно получать лицензию перед началом своей деятельности. Однако вам необходимо выбрать подходящую вашей компании схему НДС.
Если эстонская компания перепродает туристические услуги другого посредника или поставщика туристических услуг (например, туроператора), у нее есть выбор: использовать обычные правила НДС или применить маржинальную схему для турагентств (даже если вы перепродаете туристические услуги другому посреднику, а не конечному потребителю). И не важно, будет ли следующим посредником другая компания из Эстонии, из другого государства-члена ЕС или из страны, не входящей в ЕС.
В первом случае эстонская компания должна зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в государствах-членах ЕС, где фактически предоставляются туристические услуги. Компания также должна будет подать документы по НДС и уплатить соответствующие налоги в этих странах-членах ЕС.
Если эстонская компания выбирает маржинальную схему, а туристические услуги фактически предоставляются в любой другой стране члене ЕС, деятельность компании будет облагаться НДС в Эстонии по стандартной ставке 20%, но налоговой базой будет только маржа, а не общая стоимость проданных туристических услуг. Поэтому такой эстонской компании обычно лучше применять маржинальную схему, чтобы избежать возможных обязательств по НДС в зарубежных странах.
Тем не менее, есть несколько важных моментов, связанных со специальной маржинальной схемой, которые следует учитывать:
1. НДС при покупках, сделанных в гостиницах, ресторанах, транспорте или при приобретении других туристических услуг, оказанных в Эстонии, вычету не подлежит. Иностранный НДС при приобретении гостиничных и ресторанных услуг в другом государстве-члене ЕС (не в Эстонии), также не может быть возмещен по схеме возврата НДС;
2. Если гостиничные, ресторанные, транспортные или другие туристические услуги приобретаются в другом государстве-члене ЕС, эстонская компания, использующая маржинальную схему, не должна облагать эти услуги налогом через систему удержания у источника выплаты и не должна указывать приобретение услуг внутри ЕС в декларации по НДС;
3. Если гостиничные, ресторанные, транспортные или другие туристические услуги приобретаются в государстве, не входящем в ЕС, эстонская компания, использующая маржинальную схему, не должна облагать эти услуги налогом через систему удержания у источника выплаты и не должна указывать эти услуги в декларации по НДС;
4. Для этих компаний оборот основан на агентских вознаграждениях или комиссиях. Услуги не предоставляются в Эстонии и должны отражаться как экспорт услуг с 0% НДС. Чтобы указывать их правильно, счета должны включать два четко разделенных понятия: стоимость услуг, предоставляемых поставщиком туристических услуг (т.е. турагентством или оператором) и вознаграждение или комиссия эстонской компании (указывается как комиссия или вознаграждение).
Доходом эстонской компании является только комиссия.
Давайте рассмотрим два конкретных примера
Первым является пример, когда услуги продаются за пределами Европы.
1. Если ваша эстонская компания работает с клиентами из стран-членов ЕС (включая Эстонию), ситуация будет менее выгодной, так как компания должна платить 20% со всех комиссий.
Итак, в качестве примера предположим, что у нас есть предыдущий счет, но на этот раз услуги продавались в Германию. В этом случае оборот и доход компании составляют 99,72 долларов США, включая налог в размере 20%, который необходимо заплатить в Налоговый департамент Эстонии. В цифрах это выглядит так:
Оборот: 99,72/1,2= 83,10 долл. США
НДС к уплате: 83,10*0,2= 16,62 долл. США
Итого: 83,10 долл. США + 16,62 долл. США = 99,72 долл. США.
2. Если компания не является плательщиком НДС или продажа происходит до того, как она должна стать плательщиком НДС, те же правила применяются к ее доходам, но на этот раз НДС не будет применяться к вознаграждениям. Все это будет считаться доходом. Правила налогообложения туристических услуг устанавливаются статьей 40.
Хотите получить более подробную информацию или открыть туристическое агентство? Наши специалисты помогут вам прояснить все моменты, касающиеся работы турфирм или турагентств в Эстонии, а также помогут зарегистрировать юридическое лицо и получить все необходимые лицензии и разрешения!
