ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ФОНД В ШВЕЙЦАРИИ
Инвестиционный фонд в Швейцарии
Инвесторам, имеющим желание провести размещение средств для их последующего управления или же их всесторонней защиты, Швейцария предлагает несколько классических фондовых вариаций. Они играют роль достаточно эффективной и действенной альтернативы трастам, могут не только сохранить, но и приумножить активы. Для этого государства характерен высокий показатель гарантий по защищённости вкладов, их надёжности и недоступности для третьих лиц. И несмотря на тот факт, что процесс формирования такого фонда имеет большую сложность в сравнении с иными странами, тем же Лихтенштейном, интерес к нему достаточно велик и стабилен.
Законодательная база государства подразумевает формирование нескольких разновидностей инвестиционных фондов, различающихся исходя из своих параметров:
- Принадлежность – корпоративные и муниципальные;
- Назначение – общие, имеющие юридическую независимость и особые, включающие в себя религиозные, семейные и благосостояния;
- Тип – смешанного, государственного, частного и публичного типа.
Структура будет единой в любом случае, в независимости от типа и формы. Обязательно присутствие учредителей, гаранта, бенефициаров, управляющего совета совместно с членами. Кроме этого, среди обязательных факторов, присущих для фонда со швейцарской юрисдикцией, выделяют такие:
- Приобретение юридического лица непосредственно после его формирования;
- Владение имуществом, роль собственника играет фонд, а не прочие лица, в том числе и его основатели;
- В имуществе могут встречаться самые разные активы;
- Формирование для конкретного спектра целей – ими могут быть коммерческие, благотворительные направления, а также защита частных интересов;
- Возможность формирования структуры на конкретный период.
Швейцарские фонды – разновидности и особенности
Среди тех структур, которые пользуются у инвесторов наибольшим спросом и популярностью, стоит в первую очередь выделить специальные фонды. Они позволяют точечно определять поставленные цели, предупреждать о попытке несанкционированного разглашения информации, проводят структурирование по активам и выстраивают чёткую схему по контролю и управлению ими.
На основании швейцарского законодательства предусмотрена возможность создания таких фондов:
• Семейные – собственностью в своих целях управляют члены семьи. К этим целям относится плата за образование, жизнеподдержание и многое иное. Достоинством подобной формы является выявление узкого перечня бенефициаров, отсутствие потребности в назначении аудитора и регистрации в рамках Торгового реестра для получения правосубъектности. Они также позволяют проводить наследственное планирование, предотвращать права на обязательную имущественную долю и многое иное;
• Религиозные – несмотря на отсутствие чёткого определения со стороны государства, их обозначение формулируется как те, что несут проповедование определённой веры. Учреждение такого фонда требует формулировки цели и связи с конкретной общиной, ведущей религиозную деятельность;
• Пенсионные – формируются в роли поддерживающего уровень жизни инструмента по факту прекращения ведения активных деловых процессов или же механизма, позволяющего проводить сбережение по средствам;
• Благотворительные – имеют в Швейцарии достаточно широкую распространённость. Могут иметь, как правительственный, так и неправительственный характер, вести деятельность поддерживающего и филантропического характера в ряде отраслей, среди которых научная, социальная, культурная и прочие;
• Предпринимательские – имеют вид не столько законодательной, как практической формы. Фонды подобного типа формируются под конкретную деятельность инвестиционно-экономического характера и имеют при этом особую структуру организации. Как правило действуют в роли акционеров компании, планируют недвижимость или выполняют работы производственно-коммерческой направленности.
Создание фонда, его регистрация и ликвидация
Государством предусматривается наименьший порог капитала на формирование структуры подобного типа – 50000 швейцарских франков. Получение правосубъектности не обходится без регистрации в рамках Торгового реестра, хотя некоторые вариации структур, среди которых и семейная, вполне могут обойтись и без неё. Это позволяет в значительной степени повысить показатели конфиденциальности. Формируется фонд у нотариуса, который проводит процедуру заверения завещательного распоряжения или соответствующего Акта. Юридический статус вступает в силу по факту формирования Устава.
Устав должен обязательно включать в себя такой спектр данных:
• Высшие управляющие органы – Совет, включающий в себя от 3 юридических/физических лиц и несущий ответственность по всем полномочиям. Документ содержит информацию обо всех членах, сфере интересов, поставленных перед фондом задачах и многом ином;
• Организационная форма – должна находиться в полном соответствии с продуктивным пользованием средствами.
Среди тех активов, которые могут принадлежать фонду, наибольшую распространённость имеют акции и иные ценные бумаги корпоративного характера, депозиты в банках, инвестиционные портфели и прочее. Востребовано также сохранение недвижимого имущественного фонда и объектов, относящихся к интеллектуальной собственности. Законодательство не предусматривает обратной уступки, после того, как активы поступают в фонд, они не подлежат возврату – частичному или полному.
Ликивидирование структуры представляется возможным. За её проведение отвечают власти на федеральном или кантональном уровне. Основанием может быть заявление от любого имеющего заинтересованность лица или же при наличии собственной инициативы в ситуации, когда достижение поставленных фондом целей не представляется возможным, они носят аморальный или противозаконный характер, а также в случае, если сохранение фонда, даже при внесении требуемых поправок, недостижимо.
Налогообложение и мониторинг
Общины проводят надзор за органами, при этом сами они могут иметь муниципальную, кантональную или даже федеральную прописку. Процедура проводится посредством передачи пакета документов, включающего в себя:
• Ежегодные отчётные данные – касающиеся, как самой финансовой деятельности, так и её финансовой составляющей;
• Одобрение тех форм, которые указаны выше, Советом фонда;
• Аудиторская отчётность;
• Обновлённый состав членов Совета.
Организация налогообложения – один из основополагающих факторов, на основании которого возможно размещение средств в швейцарских фондах. Кроме того, государство оказывает поддержку соглашениям, дающим возможность уклониться от двойной ставки налогообложения, предоставляя при этом спектр таких преимуществ:
• Гибкий трёхуровневый комплекс по налоговому взиманию – кантоны в этом случае дополняют власти на федеральном и муниципальном уровне;
• Практически нулевые показатели ставки на доход нерезидента – все те прибыли, которые относятся к иным странам, не подлежат налогообложению на территории Швейцарии;
• Освобождение тех фондов, которые формируются для участия в общественной деятельности самого разного характера, от налогообложения на кантональном и федеральном уровнях;
• Одна из наиболее продуктивных и объёмных мировых систем, направленных на защиту пришедших из-за рубежа инвестиций;
• Сниженная ставка налога по наследованию;
• Приоритет соглашений международного характера над национальными нормами и многое иное.
