Открыть компанию в Грузии. Налоги в Грузии – 1% это реально!

Отличным решением для тех, кто хочет значительно сократить свое налоговое бремя, будет перенос бизнеса и/или налогового резидентства физического лица в страну с более низкими ставками налогообложения. Налоги в Грузии – одна из причин почему сюда переезжают или переносят бизнес. Открыть компанию в Грузии достаточно просто.

В этой статье мы более подробно рассмотрим преимущества Грузии в качестве варианта для перемещения налогового резидентства и/или бизнеса. Кроме того, в статье приводится порядок действий для эффективного и законного переноса налогового резидентства с минимальными потерями.

Налоги в Грузии действительно могут быть низкими. В Грузии ставка налогообложения индивидуальных предпринимателей, имеющих годовой доход менее 500 000 грузинских лари, т.е. около 180 000 Евро, составляет 1%. Для наемных работников действует единая ставка налога 20% (она непрогрессивная, поэтому высокооплачиваемые работники со всего дохода платят только 20%). Это далеко не единственные категории налогов, которые делают Грузию привлекательным вариантом для налогового резидентства и регистрации компании в Грузии.

Кому стоит задуматься о смене налогового резидентства на грузинское?

В первую очередь всем, кто зарегистрирует компанию в Грузии, либо кто проживет в Грузии более 183 дней в течение последних 12 месяцев в любом случае автоматически станет налоговым резиденто Грузии. Всем, кто руководит иностранной компанией и планирует активно управлять этой компанией удаленно из Грузии. Мультимиллионерам со счетами в оффшорных зонах заинтересованных в снижении налогового бремени. Независимо от уровня дохода, смена налогового резидентства может стать хорошим вариантом, если вы платите больше налогов, чем вам хотелось бы, а получаемые льготы и услуги не соответствуют уплачиваемой сумме.

Однако сделанные с легкостью предположения о работе незнакомых налоговых систем могут привести к ошибочным выводам, и предполагаемая экономия на налогах на самом деле окажется незаконной и в дальнейшем станет причиной задолженностей по налогам, штрафам и пеней.

Почему именно Грузия?

Налоговая ставка начинается всего от 0% и обычно не превышает 20% независимо от уровня дохода (+ пенсионные отчисления 2% только для постоянных резидентов и граждан).

Низкая стоимость жизни. Активно развивающееся направление. Упрощенные бюрократические процедуры. Минимальные нормативные требования. Здесь очень легко открыть бизнес (лично или удаленно), часто на это требуется всего 2 рабочих дня.

Программа налогового резидентства для состоятельных лиц позволяет стать налоговым резидентом и платить налоги в соответствии с налоговыми ставками Грузии, фактически не проживая здесь (в некоторых случаях).

Смена налогового резидентства поможет вам сэкономить немало денег. Однако ошибки в процедуре могут привести к многочисленным проблемам, включая двойное налогообложение, неожиданный НДС и многое другое.

Как сменить налоговое резидентство на грузинское?

Если сейчас ваши налоги составляют больше 20% доходов, а вы хотите, чтобы налоги не превышали 1% (или даже 0% в некоторых случаях), то, скорее всего, в Грузии вам удастся решить свои налоговые проблемы.

Основная информация о стандартных ставках налогообложения в Грузии:

Статус микробизнеса
Оборот компании менее 30 000 Лари. Налоговая ставка 0%.

Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса
Оборот менее 500 000 GEL. Единая налоговая ставка 1% с оборота.

Индивидуальный предприниматель не имеющие статуса малого бизнеса
Например, консультанты. Единая налоговая ставка 20% с чистого дохода.

Наемный работник/физическое лицо, без бизнеса в Грузии
Единая налоговая ставка 20% с налогооблагаемого дохода.

Общество с ограниченной ответственностью
Единая ставка корпоративного налога 15% и налога на дивиденды 5%, которые облагаются налогом только в момент распределения. В противном случае, применяется ставка налога 0% на средства, реинвестированные или оставленные в пользование компании, или реинвестированные в другие компании, принадлежащие данной.

Наемный работник или физическое лицо, без бизнеса в Грузии
Единая налоговая ставка 20% с налогооблагаемого дохода.

Компании «виртуальной зоны»
Корпоративный налог 0%, налог на дивиденды 5%, НДС 0%. Специальный налоговый режим для узкого перечня ИТ-компаний, которые хотят разместить офис в Грузии, а обслуживать клиентов за пределами страны.

Статус международной компании
Налог на прибыль 5%, налог на дивиденды 0%, налог на заработную плату всего 5%. Для ИТ и судоходных компаний (или компаний с подразделениями в этих областях), которые хотят разместить офис в Грузии и нанимать здесь персонал.

НДС 18%
Обязательный налог для компаний, чей оборот, облагаемый НДС, превышает 100 000 лари. В ином случае декларирование необязательно. Большинство иностранных доходов не облагаются НДС.

Помимо вышеперечисленных налогов, резиденты и граждане Грузии, получающие зарплату, также платят взнос в пенсионный фонд в размере 2%. Самозанятые лица могут выбрать взнос в 4%.

Если вам понравились эти налоговые ставки и другая вышеприведенная информация, запишитесь на консультацию по налогам с одним из наших специалистов, который даст вам индивидуальный совет касательно уменьшения суммы уплачиваемых налогов за счет использования налоговой системы Грузии. А если хотите узнать больше о налоговом резидентстве Грузии в целом, читайте далее.

Освобождение от налога на доход, полученный за границей

В Интернете активно ходят слухи, что в Грузии налогом не облагаются все доходы, полученные за границей. На самом деле, практически только на основании двусмысленной фразы доход от иностранного источника многие фирмы продают Грузию как удивительную налоговую гавань. Основной причиной этого мифа является налоговый кодекс статья 82.1, где говорится, что доход, включая прибыль, полученный физическим лицом резидентом, который получен из источника иного, чем грузинский, не облагается налогом.

Основная путаница состоит в том, что почти весь ваш иностранный доход, как налогового резидента, физически работающего в Грузии, фактически является доходом из грузинского источника, а не полученным за границей. Например, если вы работаете удаленно на иностранную компанию, то в большинстве случаев ваш доход считается доходом из источника в Грузии.

Таким образом, фраза, которую вы увидите на сайтах многочисленных фирм о том, что в Грузии доход из иностранного источника налогом не облагается, верна. Однако их ошибка заключается в том, что они не уточняют, что обычный иностранец, который владеет бизнесом или работает удаленно из Грузии, получает доход не из иностранного, а из грузинского источника, согласно определению в налоговом кодексе, статья 104 – доход из грузинского источника.

Исключением являются некоторые виды роялти, проценты, доходы от дивидендов. Однако хорошая новость заключается в том, что даже без освобождения от налога на доход налоговые ставки в Грузии остаются невероятно привлекательными! А если у вас есть иностранный доход, который не облагается налогом, ситуация становится еще лучше.

Налоги в Грузии, проживание в Грузии и налоговое резидентство через физическое присутствие

Вы автоматически получаете налоговое резидентство Грузии, если прожили здесь 183 дней за последние 12 месяцев. Вам не нужно отдельно подавать заявление на получение налогового резидентства. После этого вы получаете его автоматически. Однако, если у вас есть налоговые обязательства в Грузии, вы обязаны зарегистрироваться и подать декларацию не позднее 31 марта года, следующего за годом, когда вы стали налоговым резидентом. Налоговое бремя и обязательства становятся обязательными для вашей работы в новом статусе, как только вы автоматически получаете налоговое резидентство.

На практике вам не следует ждать, пока вы автоматически получите налоговое резидентство, чтобы начать действовать. Напротив, вам следует тщательно спланировать свое налоговое резидентство, чтобы минимизировать уплату налогов.

Требование о 183 днях не содержит условия, что этот период должен быть непрерывным, поэтому вы можете путешествовать сколько угодно, но если вы физически находитесь в Грузии 183 дня в течение последних 12 месяцев, вы автоматически приобретаете налоговое резидентство. Позже вы можете подать заявление на получение сертификата, подтверждающего, что вы были налоговым резидентом в год, когда автоматически получили налоговое резидентство Грузии. Вы можете использовать этот сертификат в качестве доказательства для аннулирования налогового резидентства других стран и, возможно, для защиты от налоговых претензий в других странах, куда вы ездили или где были налоговым резидентом.

Налоговое резидентство без проживания в Грузии

Программа налогового резидентства Грузии для состоятельных лиц – это уникальная возможность получить налоговое резидентство Грузии, ни разу не приезжая в страну, для тех, чей доход за последние 3 года превышает 200 000 Лари или личные активы превышают 3 000 000 млн Лари. За более подробной информацией обращайтесь к нашим специалистам.

Стоит отметить, что хотя Грузия будет считать вас налоговым резидентом, нет никаких гарантий, что другая страна, налоговым резидентом которой вы также являетесь (например, вы фактически там живете), признает, что вы являетесь налоговым резидентом Грузии. Таким образом, это не такой надежный метод, как вариант получения налогового резидентства после проживания в стране в течение 183 дней. Но в некоторых ситуациях он может оказаться полезным.

Как правильно перенести налоговое резидентство в Грузию

Главная ошибка, которую большинство совершают при переносе налогового резидентства в Грузию, это непонимание того, как работает местное налоговое резидентство или налоговая система. Люди совершают ошибку, просто приезжая и живя/работая здесь, потому что здесь по закону разрешено работать по туристической визе, думая, что в конце налогового года они без проблем уладят все вопросы с налогообложением.

Но на самом деле, практически во всех подобных случаях возникают значительные юридические трудности и необходимость уплачивать более высокие налоги, чем реально требуется. Лучший способ минимизировать налоги – это заранее знать необходимую процедуру и следовать ей.

Планируйте даты наступления налогового резидентства

Как правило, самые серьезные финансовые ошибки, которые совершают иностранцы при переносе налогового резидентства в Грузию, связаны датами прибытия. Как уже говорилось, лицо автоматически становится налоговым резидентом Грузии после 183 дней физического пребывания в стране в течение последних 12 месяцев. То есть, налоговым резидентом вы становитесь в том году, на который выпадает этот 183-й день. Резидентство будет применяться задним числом на весь этот год.

Пример: Дата прибытия 1 июля 2022 года. Вы провели в стране 183 дня. Налоговым резидентом вы станете 31 декабря 2022 года и задним числом получите статус резидента на весь 2022 год.

Пример: Дата прибытия 2 июля 2022 года. Вы провели в стране 183 дня. Налоговым резидентом вы станете 1 января 2023 года. Затем вы можете подать заявление на получение сертификата налогового резидента, который подтверждает, что вы являетесь налоговым резидентом Грузии на весь 2023 год, даже если вскоре после этого вы уедете и больше не вернетесь в 2023 году.

Планируйте выход из предыдущего налогового резидентства

Даже если Грузия предоставит вам налоговое резидентство, это не значит, что автоматически от вас не будут ожидать подачи декларации и уплаты налогов в вашей родной стране.

Чтобы избежать двойного налогообложения, пропуска срока подачи декларации и множества других потенциально дорогих ошибок, вам необходимо посоветоваться с консультантом в стране, налоговым резидентом которой вы являетесь в настоящее время, чтобы узнать о вариантах выхода из этого налогового резидентства. Если вы не уверены на 100%, налоговым резидентом какой страны вы являетесь в настоящее время, свяжитесь с нашими специалистами.

Проверьте, есть ли у страны, налоговым резидентом которой вы являетесь, действующее соглашение об избежании двойного налогообложения с Грузией. Если нет, то вы обязательно столкнетесь с двойным налогообложением, работая в Грузии и платя налоги в другой стране. В этом случае планирование даты приезда становится еще более важным.

Уточните возможность аннулирования налогового резидентства, поговорив с консультантом в своей стране. В некоторых странах, возможность аннулирования не предусмотрена, а вместо этого предлагается исключение иностранного дохода из налогооблагаемой базы. Однако это не обязательно снимает с вас все налоговые обязательства как с владельца малого бизнеса.

Помните о границах налогового года. В Великобритании налоговый год считается с апреля по апрель. В Грузии он равен календарному году. Это приводит к некоторым накладкам. Расчет точного результата может оказаться сложным, и его стоит обсудить с налоговым консультантом.

Выберите подходящий тип бизнеса чтобы открыть компанию в Грузии

Приезжая в Грузию, многие иностранцы думают, что могут просто продолжать вести свой бизнес и просто платить налоги в Грузии. Но редко все оказывается так просто, и столь неверное предположение обычно приводит к сложным и дорогостоящим проблемам с налогами.

К счастью, иностранцам на удивление просто зарегистрировать бизнес в Грузии, и обычно это можно сделать всего за пару дней: либо дистанционно, либо находясь в Грузии по туристической визе.

Существует довольно много вариантов, но для иностранцев наиболее популярными являются 3 из них:

ИП — налоговая ставка 1%
Налоговая ставка 1% является отличным вариантом для фрилансеров и других представителей малого бизнеса с высоким оборотом и низкими расходами, если им не нужно дополнительное страхование ответственности. Основные требования: оборот бизнеса не превышает 500 000 Лари в год, а так же НДС в размере 18%, если оборот, облагаемый НДС, превышает 100 000 Лари за последние 12 месяцев. При обороте менее 100 000 Лари вы можете добровольно подать декларацию, чтобы избежать начисления НДС при покупке услуг за рубежом; Вы индивидуальный предприниматель, при этом у вас могут быть сотрудники.

Если вы получите статус индивидуального предпринимателя, но не подойдете по критериям и не подадите заявление на получение статуса малого бизнеса, вы не сможете воспользоваться налоговой ставкой 1%.

Физическое лицо/ИП без специального статуса
Если вы не зарегистрируете тип бизнеса, скорее всего, по умолчанию вас отнесут к физическим лицам и будут облагать налогом в размере 20% независимо от налогооблагаемого дохода, как и любое физическое лицо в Грузии.

Если вы являетесь подрядчиком/предпринимателем, но не подпадаете под критерии статуса малого бизнеса 1%, то регистрация в качестве ИП позволит вам платить 20% с чистого дохода за вычетом расходов.

ООО
Корпоративный налог на момент распределения является 15%, а налог на дивиденды, выплачиваемые физическим лицам 5%. Налог на заработную плату сотрудников 20% (если сотрудники являются резидентами или гражданами Грузии) и НДС 18%.

Информация по налогам в Грузии для сотрудников, переехавших в Грузию и работающих на зарубежные компании

Если вы удаленно получаете доход от работодателя, у которого налог удерживается у источника за рубежом, в Грузии вы все равно будете обязаны платить налог с той же валовой зарплаты. От этого вас могут защитить только соглашения об избежании двойного налогообложения.

В качестве физического лица вы должны заплатить 20% с любой валовой зарплаты, которая подлежит налогообложению в Грузии, до 31 марта года, следующего за годом, когда вы стали налоговым резидентом Грузии.

Если вы получаете зарплату, с которой ваш иностранный работодатель уже удержал налог, то вам необходимо обсудить вопрос о возврате удержанного налога, чтобы ваш доход не облагался налогом у источника. Для получения права на избежание удержания налога у источника вам может потребоваться подать специальные декларации в налоговый орган за рубежом. Для этого обратитесь к налоговому консультанту в стране, где находится ваш работодатель.

Налоги в Грузии и иностранные юридические лица управляемые из Грузии

Если вы удаленно управляете иностранным предприятием (любым юридическим лицом, например ООО) из Грузии, это иностранное предприятие обязано уплатить налог в Грузии. В данной ситуации ваше иностранное предприятие будет рассматриваться как грузинский налогоплательщик и облагаться соответствующим налогом. Также на вас может быть наложен штраф и взысканы все налоги за месяцы, в течение которых вы работали в Грузии до регистрации бизнеса.

Если закрытие иностранного бизнеса нецелесообразно, тогда вам необходимо проконсультироваться с налоговым консультантом в Грузии, чтобы точно выяснить, каковы будут налоговые обязательства вашего иностранного бизнеса в Грузии.

Если вам нужна помощь в открытии компании в Грузии или банковских счетов в Грузии обращайтесь к нашим специалистам.